Как рассчитать налог на землю

Для многих вопрос о земельном налоге интересует не только сразу же после приобретения участка, но и в процессе его дальнейшего использования. Разберем все моменты и рассчитаем налоговую выплату на конкретном примере.

Кто обязан выплачивать земельный налог

Государство РФ относительно недавно решило взымать налоги на землю в соответствии с мировыми стандартами. Многие граждане были неприятно удивлены, однако с тех пор каждый владелец земельного участка обязан выплачивать налоги. К числу относятся как физические, так и юридические лица.

Налоговая база определяется на основе правовой платформы и состоит из трех уровней нормативных документов. Первый – это Налоговый Кодекс РФ. Глава 31 и содержащиеся в ней статьи определяют статус налога как местного или прямого. Деньги идут напрямую в местный бюджет, а суммы устанавливаются местными органами власти на законодательном уровне.

Вторым уровнем выступает нормативный акт от федерального закона, который определяет порядок начисления налога на земельный участок. Подробнее об этом можно узнать из Федерального Закона ФЗ 307, ФЗ 284 и ФЗ 135. Именно на этих трех законах основан режим начисления и администрирования земельного налога по рыночной стоимости.

Третий уровень представляет собой законодательные документы муниципалитетов в виде принятых положений о земельном налоге. Согласно Налогового Кодекса платить земельный налог обязаны все, кто обладает правом на тот или иной земельный участок. Право определяет свидетельство собственности, которое было выдано при регистрации в Росреестре.

Налоговая ставка исчисляется согласно требованиям ст 390, 391 НК РФ. Применяется такой параметр, как налоговая база, процентная ставка и порядок расчета. Под налоговой базой принято понимать площадь участка и его рыночную стоимость. Для определения стоимости используют данные по сделкам в пределах региона. Кроме того, всегда учитывается спрос.

Исходя их всех этих сведений формируется кадастровая стоимость, который измеряется в рублях за квадратный метр. Кадастровая стоимость зависит от следующих факторов:

В каждом регионе составляются таблицы специальных коэффициентов, с помощью которых потом высчитывается кадастровая стоимость земельного участка. Процентную ставку устанавливает федеральное законодательство, но муниципальные органы имеют право менять ее в большую или меньшую сторону в пределах компетенции. Так, налог на землю в Московской области уменьшен до 10 тыс. руб. для определенных категорий граждан и организаций. На текущий момент ставка налогообложения составляет 2% от определенной КС.

Подробнее узнать о том, что такое кадастровая стоимость, можно в нашей статье https://reestr.net/info/chto-takoe-kadastrovaya-stoimost-nedvijimosti-i-dlya-chego-ona-nujna.

Высчитать кадастровую стоимость для участка можно и самостоятельно. Для этого нужно использовать единую формулу КС = УПКС·П, где:

· УПКС – удельный показатель КС, руб./м2;

· П – площадь земельного участка, м2.

Имеется ряд льгот, на которые могут рассчитывать налогоплательщики. Среди них есть федеральные и местные. К федеральным относятся Герои РФ и СССР, инвалиды, ветераны ВОВ и труда, а также социальны группы, которых приравняли к малочисленным народам.

Что же касается юридических лиц, то они тоже могут рассчитывать на льготы. От земельного налога освобождаются участки:

Местные льготы устанавливаются на городском уровне и на них могут рассчитывать почетные граждане, многодетные семьи или воспитанники детских домов.

По закону необходимо внести оплату в течение 30 дней с момента получения квитанции. Уведомление можно получить по почте (наиболее распространенный способ), либо лично в руки. Как только вы получили квитанцию, с этого момента и начинается отсчет 30 дней для оплаты.

По истечении срока ФНС имеет полное право взыскать с вас деньги через суд. Кроме того, за каждый просроченный день будет начисляться пени.